A huszonnegyedik órában – Milliók ajándékba

Évvége van. Olyan bónuszokkal jöttek elő a pénzintézetek, mint még soha.

Most 10%, 11% vagy akár 13%, évente konstrukciótól függően.

És ez csak a bónusz! Már ez is a bankbetét másfél-kétszerese! Ezek Önnek akár milliós nagyságrendet jelenthetnek. Aztán az elérhető hozamokról még nem is beszéltünk.

Ráadásul nem kell bankról bankra járnia, mert ugye a banki akciós kamatok általában csak „friss pénz” után járnak. Sokak szerint, eljött a 2008-as válsághoz hasonló időszak. Látszólag, igaz. A tőzsdék mindenhol esnek. Mindenki panaszkodik. Minden drágul. Stb., stb…  Ez is igaz.

Mégis mi van most a világban? A termelés dübörög, a fogyasztás megfelelő szinten van, sőt, növekszik. A világ három év alatt megfelelően átrendeződött, akinek tönkre kellett mennie, az tönkre ment, vagy az erősek felvásárolták. A cég racionalizálták működésüket, és az gazdaságosabbá vált.

A bankszektort az államok megmentették és mentik ma is folyamatosan. Az adósságállomány jórésze állami kezekbe került. A gazdaságok növekedése mégsem a vártnak megfelelő ütemben folyik. Bizonyos államokat pénzügyi szempontból a minősítő szervezetek visszaminősítettek. A kialakult hangulat a világot teljesen alulértékelté tette, mindez szinte tőzsdepánikhoz vezetett. Mégis befektetési szempontból beszálló ablak alakult ki, és ez a helyzet még most is tart. Bár a „hullámvasút” már rohamléptekkel elindult újra fölfelé.

Egy hosszú távú befektetés szempontjából a helyzet tökéletes! Most kell a meglévő értékpapír alapú befektetéseket, megtakarításokat még tölteni! Vagy éppenséggel elindulni vele!

Emlékeztetőül Andre Kosztolany (nagy magyar tőzsdeguru) szavai: „Amikor mindenki ideges, akkor Te légy nyugodt! Amikor mindenki nyugodt, kezdj el idegeskedni!”

Cégek is igénybe vehetik! Költségként elszámolható! (Vagyis csökkenti az adózás előtti eredmény!)

Miután nem vagyontárgynak minősül,

  • nem zárolható, nem végrehajtható,
  • nem inkasszálható,
  • peres eljárásba nem vonható.

Több a múltban nagyon jól teljesítő befektetési alap áll a konstrukció mögött.

Van persze „fekete leves” is, hiszen túl sok lenne a jóból. A konstrukció kampány jellegű, vagyis csak december végéig érhető el!

Számoljon egy kicsit! Ki ad Önnek milliókat ajándékba?

Ráadásul akár a 7. év első napján kamatadómentesen juthat hozzá.

Jó ideje dolgozom ebben a szakmában, de ilyen konstrukciókkal meg nem találkoztam. Érdekli?

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

 

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Baleseti adó

TÁJÉKOZTATÓ a baleseti adó megfizetésével kapcsolatos tudnivalókról

 

2012. január 1-jétől adófizetési kötelezettség terheli mindazon járművek üzembentartóit, akiknek a hatályos jogszabály (a 2009. évi LXII. törvény) értelmében kötelező gépjármű-felelősségbiztosítással kell rendelkezniük. Ennek megfelelően 2012. január 1-jétől a kötelező gépjármű-felelősségbiztosítási díj a baleseti adó összegével emelkedik.

A baleseti adó mértékét törvény szabályozza, az adót a biztosítótársaságok a biztosítási díjjal együtt kötelesek beszedni és tovább utalni a Nemzeti Adó és Vámhivatal részére.

baleseti adó alapja határozatlan tartamra kötött szerződések esetén az éves kötelező gépjármű-felelősségbiztosítási díj – beleértve a szükség esetén megállapított MABISZ fedezetlenségi díjat is…

Biztosítási tanácsadás:
Kérjen időpontot ingyenes és kötelezettségmentes személyes tanácsadásunkra!

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyan magánszemélyek, vállalkozók, cégvezetők, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Jogvédelem

A jogvédelem területén Magyarországon is piacvezető D.A.S. a megalakulása óta bajban lévő embereken segít, és olyan szolgáltatást honosított meg Magyarországon, amely pár évvel ezelőtt még teljesen ismeretlen volt hazánkban. A D.A.S. neve mára egybeforrt a jogvédelemmel, hiszen mind a mai napig egyedüli specialistaként támogatja ügyfeleit jogaik, jogos érdekeik képviseletében.

A szolgáltatás az Ön és családja védelme érdekében az alábbi területeken nyújt erkölcsi, anyagi és szakmai segítséget.

  1. Kártérítési jogvédelem (Gépjárműkár | Személyi sérülésből és munkából való kiesésből eredő kár megtéríttetése)
  2. Büntetőjogi és szabálysértési jogvédelem (Közlekedési baleset gondatlan okozása | Foglalkozás körében elkövetett gondatlan veszélyeztetés műhiba perek)
  3. Munkajogi védelem (Elmaradt munkabér | Kártérítés | Jogellenes munkaviszony megszűntetés | Túlóra)
  4. Szociális és társadalombiztosítási jogvédelem (Nyugdíj | Családi pótlék | GYES, GYED)
  5. Szerződéses jogvédelem (Bérleti, Adásvételi, Leasing szerződés | Garanciális problémák | Más biztosítókkal kötött szerződések | Utazási szerződés | Banki és egyéb hitelszerződések)
  6. Fogyasztói jogvédelem (Képviselet a Fogyasztóvédelmi Tanács előtt | Kártérítési igény a nem megfelelő minőségű áru forgalmazójával szemben)
  7. Ingatlan jogvédelem (Bérlet | Haszonbérlet | Haszonélvezet | Birtokvédelem)
  8. Okmányvédelem (Vezetői engedély bevonása | Forgalmi engedély bevonása)
  9. Jogi tanácsadás (A felsorolt területeken szakmai, jogi tanácsadás és SOS jogsegélyvonal)

Védje meg jogait egy erős, megbízható társ segítségével! Kérjen személyes időpontot egy részletes megbeszélés céljából.
Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

Ha baráti, ismeretségi körében vannak vállalkozók, cégvezetők és olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

 

Nincs bűnös ember, csak kevés pénz…

jogvédelem

  • Ön tudja, hogy mihez van joga egy munkahelyi vita esetén?
  • Tudja Ön, hogy egy balesetet követően milyen kártérítés illeti meg, és azt hogyan érvényesítheti?
  • Szeretne egy ügyvédet, aki bármikor, a nap 24 órájában rendelkezésére áll és van rá elég pénze is?

A jogvédelem biztosítás ezt nyújtja Önnek. Képzett és rafinált ügyvédek képviselik Önt peren kívül és peres eljárásban, fedezve az alábbi költségeket:

  • ügyvédi költségek és díjak,
  • bírósági és egyéb eljárási illetékek,
  • szakértői költségek,
  • tanúk és tolmácsok költségei,
  • utazási költségek,
  • végrehajtási költségek,
  • ellenoldal költségei (ha erre Önt a bíróság jogerősen kötelezi),
  • a biztosítási összegen felül óvadék előleg (ha ez szükséges ahhoz, hogy szabadlábon védekezhessen).

Mit nyújt Önnek a JogSzervíz?

  • Nem szenved hátrányt csak azért mert nincs elegendő jogi ismerete vagy pénze ahhoz, hogy érdekeit érvényesíthesse.
  • Mint Tagja számára a szolgáltatási területein fedezi a jogi védekezés, illetve a jogi érdekérvényesítés perköltségeit.
  • Ügyfélként eligazítást kap a paragrafusok útvesztőiben, iratminták és 24 órás jogi tanácsadási szolgáltatással.
  • Akár autóját, akár családja jogait, akár vállalkozását szeretné védeni, segítségemmel megtalálja az Önnek megfelelő ajánlatot.
  • Függetlenként Ön garanciával bír arra, hogy jogi vita esetén nem állhat fenn érdekütközés senkivel és semmivel szemben.

A jogi szolgáltatás területei:

  • Várakozási idő nélkül egész Európában:

– Kártérítési jogvédelem

– Jogi tanácsadás

– Büntetőjogi és szabálysértési jogvédelem

-Okmányokkal kapcsolatos jogvédelem

– Óvadék megelőlegezése

  • 3 hónap várakozási idő után Magyarországon:

– Munkajogi jogvédelem

– Szerződéses jogvédelem

– Szociális és társadalombiztosítási jogvédelem

– Fogyasztói jogvédelem

– Ingatlan jogvédelem

Szeretne a szolgáltatással kapcsolatban kérdéseire választ kapni? Személyes időpontot kér egy részletes megbeszélés céljából?

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Tevékenységi felelősségbiztosítás

Ezen biztosítás alapján a biztosító megtéríti Önnek a szerződés keretei között azokat a

  • személysérüléses károkat és
  • szerződésen kívül okozott dologi károkat,

melyet a biztosított a biztosítási szerződésben meghatározott minőségében okoz, és a magyar magánjog szabályai szerint kártérítési felelősséggel tartozik.

Előfordulhat, hogy Önnek szüksége lehet Tevékenységi felelősségbiztosításra? Jelentkezzen komplex kockázatelemzésre és tanácsadásra itt:

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

A tanácsadás díjtalan és kötelezettségmentes.

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

 

Sorsolással dőlt el gyermekeink sorsa

gyermekeink biztonságban

A Generali-Providencia után a következő három évben az Allianz Hungária nyújt valamennyi gyermek számára általános baleset-biztosítást. A PM sorsolással döntött a pályázók között.

A Napi Gazdaság cikke

Fortuna az Allianz Hungária Biztosító Zrt.-nek kedvezett a Generali-Providencia Biztosító Zrt.-vel szemben, a Pénzügyminisztérium (PM) ugyanis a teljesen azonos, azaz 247 millió 915 ezer 500 forintos árajánlatot tevő biztosítók közül sorsolással – közjegyző jelenlétében – az előbbit hirdette ki győztesnek az általános gyermek- és ifjúsági baleset-biztosításra kiírt közbeszerzési eljárásán. Sorsolásra egyébként lehetőséget ad a közbeszerzési törvény, ha az ajánlatkérő a legalacsonyabb összegű ellenszolgáltatás alapján kívánja a nyertest kiválasztani, és azt két vagy több ajánlat azonos összegben tartalmazza.

A magyar állam minden 3 és 18 év közötti, magyarországi lakóhellyel rendelkező magyar állampolgár számára rendelkezik baleset-biztosítással. A biztosítás csonttörés, maradandó károsodás (rokkantság) és baleseti halál esetén enyhíti a kárt; területi hatálya a világ valamennyi országára, a nemzetközi légtérre és vizekre kiterjed. A biztosítási díjat az állam fizeti. Az Allianz Hungária 2010. január 1-jétől 2012. december 31-ig nyújt ilyen szolgáltatást a 3-18 éveseknek, egy főre évi 49 forint biztosítási díjért.

Ez az összeg a szerződés végéig, azaz 2012 végéig nem módosítható – derül ki a nyilvános biztosítási szerződésből. A 247,9 millió forintos nyertes ajánlatot az Allianz – a Központi Statisztikai Hivatal (KSH) 2009. január elsejei, 3-18 éves korosztályi adatai alapján – mintegy 1 millió 686 ezer 500 főre tette. Az éves biztosítási díj a gyermekek számával változik majd, amit a KSH adott évi adatai alapján határoznak meg. A PM előzetesen a hároméves szerződés értékét nettó 360 millió forintra becsülte, aminél végül a 25 százalékos áfát tartalmazó bruttó 248 milliós nyertes ajánlat jóval kedvezőbb lett. A legmagasabb árajánlatot, 389 millió forintot a harmadik pályázó Groupama Garancia Biztosító Zrt. adta be.

Az elmúlt három évben a mostani közbeszerzésen második helyre rangsorolt Generali-Providencia nyújtott gyermek-balesetbiztosítást. A társaság három évvel ezelőtt egy főre évi 53 forintos ajánlattal nyerte meg az erre kiírt pályázatot, ami összesen, három évre 1,765 millió gyermekkel számolva 280,6 millió forint biztosítási díjat jelentett. Ahogy az előző biztosítási szerződésbe, úgy az újba is bekerült a kötelező díjvisszatérítés. Erre akkor köteles a biztosító, ha az adott évre vonatkozó kárkifizetés nem haladja meg az éves díj 45 százalékát. A visszafizetés az éves díj legfeljebb 15 százaléka lehet. A szerződést az Allianz Hungária elnök-vezérigazgatója és a magyar államot képviselő pénzügyminiszter november 12-én írták alá. Az állam havonta fizet biztosítási díjat.
Az állami gyermek-balesetbiztosításról szóló 2003-as kormányrendelet hatálybalépését követően az állam először az ÁB-Aegon, az Allianz, a Generali, az OTP-Garancia és az Uniqa biztosítókkal mint együttbiztosítási csoporttal kötött három évre baleset-biztosítást, miután megnyerték az erre kiírt közbeszerzési eljárást. Majd újabb három évre a Generali-Providenciát választották, 2010-től 2012 végéig pedig az Allianz nyújthat ilyen szolgáltatást.

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

A tanácsadás ingyenes és kötelezettségmentes!

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Vállalkozók figyelmébe!

Mint tudjuk: egy ország gazdasági élete az adórendszer joghézagain keresztül lélegzik.

Engedje meg, hogy a következőkben felhívjam a figyelmét egy olyan, a vállalkozók/üzletemberek által ismert problémára, melyre javaslatom szerint egyszerű, legális és kedvező megoldás is létezik.

Napjainkban a vállalkozók zöme a következő alternatívákat ismeri, mellyel a cégéből jövedelmet vehet ki. Az egyik  legális, ekkor az adózást választja, a másik nem teljesen tiszta, ekkor  számlák után rohangál, és gyomoridege van.

Tapasztalatom szerint kevesen tudják, hogy létezik egy harmadik, és egyben optimális megoldás is, a személyes befektetés, céges költségből!

Az első verzióban, amikor munkabérként, vagy osztalékként veszi ki a pénzt a cégből, az adótétel jelentős!

  • 100 egység céges pénzből bérként marad nettó 26,5 magánjövedelem! (munkáltatói teherként 33,5 %, míg munkavállalóként további 40 % adó-járulék terheli)
  • Osztalékként ugyanazon 100 egység céges pénzből nettó 48,8 % marad. (Társasági adó, különadó -∑20-ról 19%, osztalék szja, Eho – 11-ről 27%!)

Ügyfélkörömben jelenleg több olyan pénzügyi megoldást is alkalmazok, amellyel a vállalkozók egyszerűen és legálisan csökkenthetik adóterheiket, majd a felhalmozott pénzt átcsoportosíthatják magán tőkévé.

Az alapfeltétel ezeknél, hogy ezen pénzügyi megoldásokba befizetett összegek a szerződő cég számára végleges vagyonvesztést jelentsenek, és ezáltal átkerüljenek a magánszemély érdekeltségébe! A részleteket, adózási, jogi hátteret személyesen mondom el és mutatom meg Önnek.


Érdekelné Önt egy olyan pénzügyi modell, amellyel:

–          a befektetések leírhatóak költségként a cége számára?

–          halasztott, és tetszőlegesen választott idejű az adófizetés (az eltolt adózással várhatóan jelentős adó- és járulékterhet tud megtakarítani)?

–          ahol a cége befektetéseit nem terheli 20%-os (kamat)adóelvonás?

–          az osztaléknál is kedvezőbb arányban marad az Ön zsebében a pénz?

–          szemben az osztalékkal,nem csak nyereséges cégből (azaz az adófizetés után) vonható ki?

–          a felhalmozott vagyon APEH vagy bírósági eljárás esetén is elidegeníthetetlen, nem végrehajtható?

–          mentesül mindenféle inkasszó alól, nem lefoglalható, nem perelhető?

–          nem része a hagyatéknak, így örökösödési illetékmentes (és 2010-től a céges tulajdonrész is örökösödési illeték köteles!, min.11%)?

Emellett megnyugtató lenne az Ön számára, ha:

–          piacirányító független tanácsadó háttér által a legmagasabb színvonalú befektetésekhez juthatna?

–          befektetéseire hozamgaranciákat, és tőkegaranciát kapna?

–          megfelelő biztonság mellett is élvezhetné az elérhető legmagasabb hozamokat befektetéseivel?

A többi lehetőséget, amiből Ön a fentieken túl profitálhat, személyesen szeretném elmondani.

És ha még egy kis plusz pénzt is megtakarítanék azzal, hogy a Cafeteria elemeinek növekvő költségét átcsoportosítanám? 2010-től már csak az Internet előfizetés vállalása marad járulék és adómentes.

–          Illetve még egy tétel! Ami jelenleg valószínűleg nincs is a cégének Cafeteria elemei között!

Amennyiben úgy érzi, hogy eljött az ideje, hogy a cége vagyonát optimális körülmények között vonja ki privát tőkévé, és képezzen magának akár biztos nyugdíjalapot, ha szüksége van arra, hogy kulcsembereit megtartsa, … akkor javasolok egy személyes találkozót, ahol személyre szabottan készíthetek Önnek és cégének pénzügyi stratégiát!

Az optimalizálás határideje december 20! Ne késlekedjen! Legközelebb egy év múlva lesz meg „ugyanez“ a lehetősége.

Ezen felül át tudom nézni a céges és privát biztosításait, hiteleit, nyugdíjpénztárait, és ha látok lehetőséget a megtakarításra, arról is tájékoztatni tudom.

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

A tanácsadás ingyenes és kötelezettségmentes!

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Munkáltató által fizetett biztosítás

A kifizető által munkavállaló javára kötött életbiztosítás számviteli elszámolása, személyi jövedelemadó-kötelezettsége

[számviteli törvény 3.§ (7) bekezdés 3. pont; 16.§ (3) bekezdés]

A vállalkozás – mint szerződő – által a munkavállaló javára kötött életbiztosítás számviteli elszámolásának megítélése során az alábbiakat indokolt figyelembe venni.

A számviteli elszámolás tekintetében a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (számviteli törvény) 16. §-ának (3) bekezdésében meghatározott „a tartalom elsődlegessége a formával szemben” alapelvet is érvényesíteni kell, mely szerint a beszámolóban és az azt alátámasztó könyvvezetés során a gazdasági eseményeket, ügyleteket a tényleges gazdasági tartalmuknak megfelelően kell bemutatni, illetve annak megfelelően kell elszámolni.

A számviteli elszámolásnál ebből következően el kell bírálni, hogy a szerződő (vállalkozás) által kifizetett biztosítási díj azonnali és végleges vagyonvesztést jelent-e, vagy az számára olyan jogokat keletkeztet, amelyek révén a vagyonvesztés a biztosítási díj kifizetésével egy időben még nem, vagy esetleg csak később következik be. Költségként azt a díjat lehet elszámolni, amely a szerződőnél végleges vagyonvesztésnek minősül. A következőkben három konkrét eseten keresztül mutatjuk be a költségelszámolás szabályait, illetve az egyes esetek személyi jövedelemadó vonatkozásait.

1.    Ha a vállalkozás olyan életbiztosításra köt szerződést, ahol:

  • szerződő fél: a vállalkozás
  • biztosított: a vállalkozás munkavállalója
  • kedvezményezett: a biztosított személy és a vállalkozás által a biztosítás megkötésekor közösen megnevezett természetes személy
  • a biztosítói kifizetés lehet:
    • elérési biztosítási összeg
    • visszavásárlási, részvisszavásárlási összeg
    • haláleseti biztosítási összeg.

Ebben az esetben a számviteli elszámolás a következő:

A vállalkozás és a munkavállaló a vagyoni jellegű kérdésekben – életszerű körülmények között – jellemzően ellenérdekű feleknek tekinthetők, azaz feltételezhető, hogy a munkavállaló a jövedelmének maximalizálásában érdekelt. Érvényes ez akkor is – a biztosítási védelemben nyilvánvalóan fennálló közös érdekeltség mellett –, ha az életbiztosítási szerződésben a szerződő és a biztosított személye eltér egymástól. A Polgári Törvénykönyv garanciális jogosítványokkal védi (a szerződővel szemben) a biztosított érdekeit, így a biztosítási díjon keresztül megszerezhető jövedelmét is. Ezen jogosítványok közé tartozik, hogy az életbiztosítási szerződés megkötéséhez és módosításához – ha a szerződést nem a biztosított köti – a biztosított írásbeli hozzájárulása szükséges (pl. a szerződő általi visszavásárlás esetén a visszavásárláshoz a biztosított hozzájárulása szükséges). A kedvezményezett személyének megváltoztatásához ugyancsak a biztosított írásbeli hozzájárulása szükséges. Továbbá, mielőtt a szerződés felmondás vagy díjfizetés elmaradása miatt megszűnne, a biztosított – egyoldalú nyilatkozatával – a szerződő fél helyébe léphet. Előzőekből következik, hogy az 1. pontban jelzett tényállás esetén a vállalkozás által fizetett biztosítási díj végleges vagyonvesztésnek minősül, így a biztosítási díj költségként elszámolható (a díjfizető vállalkozás ugyanis kizárólag a biztosított hozzájárulása esetén válhatna jogosulttá bármilyen biztosítói kifizetésre).

A vállalkozás által fizetett biztosítási díjat költségként, mint személyi jellegű egyéb kifizetést kell elszámolni [Számviteli törvény 3. § (7) bekezdés 3. pontja].

(Hogy a számvitelben költségként elszámolt biztosítási díjak a társasági adó alapjának meghatározásakor vállalkozás érdekében felmerült költségnek tekinthetők-e, azt a társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény hatályos rendelkezései alapján lehet eldönteni.)

A díjfizetés időpontjában a biztosított személy vagy adómentes, vagy adóköteles jövedelmet szerez, és ettől, illetve a jogviszony jellegétől függően keletkezhet járulékkötelezettség is.

2.    Ha a vállalkozás olyan életbiztosításra köt szerződést, ahol:

  • szerződő fél: a vállalkozás
  • biztosított: a vállalkozás munkavállalója
  • kedvezményezett: a vállalkozás (a biztosított személy hozzájárulásával)
  • a biztosítói kifizetés lehet:
    • elérési biztosítási összeg
    • visszavásárlási, részvisszavásárlási összeg
    • haláleseti biztosítási összeg

Ebben az esetben a számviteli elszámolás a következő:

A szerződő által fizetett biztosítási díjat költségként nem lehet elszámolni (mivel az nem minősül végleges vagyonvesztésnek), ilyenkor azt biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni. A biztosító által – eléréskor, visszavásárláskor, részvisszavásárláskor, vagy a biztosított halála esetén – fizetett összegből először a korábban fizetett biztosítási díj összegében fennálló követelést kell csökkenteni, a fennmaradó összeget pedig kamatbevételként elszámolni. Amennyiben a biztosító által fizetett összeg kisebb, mint a kimutatott követelés összege, a fennmaradó különbözetet kamatráfordításként kell elszámolni.

3.    Ha a vállalkozás olyan életbiztosításra köt szerződést, ahol:

  • szerződő fél: a vállalkozás
  • biztosított: a vállalkozás munkavállalója
  • kedvezményezett: a biztosított személy vagy a biztosított személy érdekkörébe tartozó más természetes személy, de
    • a biztosított személy előre lemond a szerződővel való együttes kedvezményezett-jelölés jogáról és/vagy
    • a biztosított személy előre lemond arról a jogáról, hogy a szerződés megszüntetésének szándéka esetén az eredeti szerződő helyébe lépjen, ideértve a részvisszavásárláshoz való előzetes hozzájárulását is
  • a biztosítói kifizetés lehet:
    • elérési biztosítási összeg
    • visszavásárlási, részvisszavásárlási összeg
    • haláleseti biztosítási összeg.

Ebben az esetben a számviteli elszámolás a következőképpen alakul:

A számviteli elszámolás megítélésénél fontos körülmény, hogy ha a szerződő a biztosítási időtartam alatt a díjtartalék terhére pénzt vonhat ki (akár úgy, hogy a biztosítási szerződés nem szűnik meg, vagy akár úgy is, hogy az megszűnik), és a pénzkivonáshoz nem kell a biztosított személy hozzájárulása (mert a biztosított személy a szerződés aláírásakor ezen jogáról előre lemondott), akkor a szerződő által ilyen körülmények között befizetett biztosítási díjat nem lehet költségként elszámolni (az nem minősülhet végleges vagyonvesztésnek). Ilyen esetben a befizetett díjat a szerződőnél a biztosítóval szembeni követelésként indokolt kimutatni. Azzal, hogy a szerződőnek a biztosított személy hozzájárulása nélküli visszavásárlási, részvisszavásárlási joga van, illetve a kedvezményezett személyét önállóan módosíthatja – a számviteli törvény 16. §-a (3) bekezdésének előírását is figyelembe véve –, a szerződőt a biztosítói kifizetések jogosultjának lehet tekinteni, így a biztosítási díjat a kifizetéskor költségként nem lehet elszámolni. Ezért a számviteli elszámolás a 2. pontban leírtak szerint történik.

Amennyiben a 2. és 3. pontban bemutatott tényállásoknál a követelés – az arra okot adó körülmények megváltozása miatt – megszüntetésre kerül úgy, hogy a szerződő biztosítóval szembeni követelését nem térítik meg, vizsgálni kell a biztosított személy kifizető általi díjfizetéséből fakadó – a díjjal megegyező összegű – jövedelemszerzésének kérdését. (A biztosítói kifizetés adókötelezettségét most nem vizsgáljuk.) Ilyen körülménynek minősül,

  • ha utóbb – a biztosított személy hozzájárulása nélkül már nem módosíthatóan – a magánszemély válik kedvezményezetté,
  • vagy – ami ezzel egyenértékű – a biztosított személy az eredeti szerződő helyébe szerződőként belép. (Ez utóbbi esetben a kifizetői kedvezményezettség megszűnésének az a magyarázata, hogy az új szerződő, miután ő maga a biztosított személy is, már egyedül és bármikor módosíthatja a kedvezményezett személyét, akár saját magát, akár az érdekkörébe tartozó más természetes személyt kedvezményezettként megjelölve.) Továbbá, ilyen körülménynek kell tekinteni – a 3. pontban bemutatott tényállásnál – azt is, ha utóbb – a Polgári Törvénykönyvben biztosított garanciális jogokról való előzetes lemondás ellenére – mégis a biztosított személy vagy más természetes személy válik jogosulttá a biztosítói teljesítésre.

Ha a 2. és 3. pontban bemutatott tényállásoknál a követelést – az előbb ismertetett körülmények miatt – meg kell szüntetni, akkor a korábban befizetett, követelésként kimutatott összes biztosítási díjjal megegyező, és akár jelentős összegű – adómentes vagy adóköteles – jövedelmet szerez a biztosított személy, és ettől, illetve a jogviszony jellegétől függően keletkezhet járulékkötelezettség is.

A követelés megszüntetésekor az adóköteles vagy adómentes jövedelem biztosított személy általi megszerzésének időpontja a 2. és a 3. pontban szereplő esetekben az az időpont, amikor a követelést a személyi jellegű egyéb kifizetésekkel szemben a számviteli szabályok szerint jogszerűen meg kell szüntetni.

(PM jövedelemadók főosztálya 14203/2007- APEH Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási főosztály 1559820939/2007.)

…és hogy mi is az a konstrukció, ahol ezt alkalmazzuk? Tudja meg egy személyes tanácsadáson:

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

A tanácsadás ingyenes és kötelezettségmentes!

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

Unit-linked biztosítások

Mi az a unit-linked, hogyan fejlődött és mire jó?

A hagyományos banki befektetések mellett az 1930-as években, a nagy gazdasági világválság után, megjelentek az első alapkezelők, elsősorban az Egyesült Államokban. Ezek a társaságok a befektetési kockázatokatportfólió-porlasztás segítségével tudták csökkenteni, magas szintű költséghatékonyság mellett. Az ott bekövetkezett 1929-es részvénypiaci válság után megszületett a befektetési alapok működését és a pénz-, vagyonkezelési tevékenységet szabályozó jogi keret.

befektetési alapokhoz és a befektetés védelméhez kapcsolódó legfontosabb szabályozást 1940-ben alkották meg. Ekkor írták elő, hogy az alapkezelőknek naponta piaci értéken ki kell számítaniuk az egy befektetési jegyre jutó értéket, betiltották az alap és vagyonkezelője közti tranzakciót és meghatározták a tőkeáttételi korlátokat.
A befektetési alapok általános elterjedését az 1940-es évektől számíthatjuk.

Európában az első unit-linked konstrukciók az 1950-es években jelentek meg Angliában. A fejlettebb országokban az 1970-es évektől már jelen voltak, de általánosan csak az 1990-es években terjedtek el. Az elterjedést elősegítette, hogy ez a befektetési mód nagy hozam elérésére képes, ugyanakkor biztonságos. Mindemellett a befektetők egy unit-linked befektetés esetén viszonylag szabad kezet kapnak, hogy a biztosító mibe fektesse a pénzüket, miáltal közelebb kerülnek a befektetéseikhez.

Kezdetben, a befektetési alapkezelőkkel szembeni elvárás a banki betétek helyettesítő termékének előállítása volt.
Majd előtérbe került az öngondoskodás, annak igénye, hogy az aktív munkát követően életszínvonalunkban ne következzen be változás, mindezt hosszú távú befektetéseken keresztül megvalósítva.
Ez a tendencia manapság Magyarországon is erősödni látszik.

Ezt segítik a demográfiai változások is. Az öregedés világjelenség. A várható életkor nő, a 65 éves korban még hátralévő várható életkor is számottevően nő, a fejlettebb államokban a jelenlegi 18 évről 2020-ra 20 évre, a népességen belül az inaktív korúak száma és aránya rohamosan nő, miközben csökken a születések száma. Az életszínvonal változó mértékben ugyan, de szintén folyamatosan nő.
Ezért az idős korra irányuló megtakarítások egyre nélkülözhetetlenebbek. Nálunk is.

Már eldöntött tény a nyugdíjkorhatár folyamatos emelése, ám a felosztó-kirovó nyugdíjrendszer összeomlása így is valószínűsíthető. A nyugdíjasok számának növekedésével párhuzamosan egyre csökken a keresőképesek aránya. Az általuk befizetett járulékok és adók pedig nem fedezik a társadalombiztosítási kiadásokat. A mai magyar nyugdíjrendszer évente cca. 500 milliárd forint hiányt termel.

A megoldás kizárólag egy valódi és átfogó reform lehet, melyet a legtöbb európai ország felismert, és a reform egyik elemeként létrehozta az állami költségvetéstől független nyugdíjrendszereket. Néhány eleme már nálunk is létezik: magánnyugdíjpénztárak, önkéntes nyugdíjpénztárak, adókedvezmények a hosszútávú-nyugdíjcélú megtakarításokra (bár ezt most egy kissé megnyirbálták)…

Az igazán sikeres, megoldást jelentő reformhoz azonban szükség lenne további változtatásokra is, pl.: a portfólió kezelési szabályok enyhítése, az adókedvezmények növelése, az állami rendszerből történő kilépés lehetővé tétele, az idősebbek foglalkoztatását, továbbdolgozását ösztönző adórendszer működtetése, stb.

Az életbiztosítástól a mai unit-linked biztosításig
Az életbiztosítás kezdetekben kizárólag a halál esetén nyújtott fedezetet.
Az életbiztosítási tevékenységben az 1970-es években jelentős változások történtek. A biztosítók egyre több területre dolgozták ki egyre vonzóbb termékeiket:
– banki hiteltermékekhez kapcsolódó életbiztosítások és hitelbiztosítások,
– unit-linked konstrukciók – a biztosítók saját kiváló befektetési alapjaikat tették elérhetővé,
– járadékbiztosítási megoldások és
– euró alapú életbiztosítások.

Az életbiztosítási termékeken belül a unit-linked a korábbi termékeknél jóval nagyobb szabadságot kínál, ezért világszerte a legkedveltebb forma. 2-4 évnél hosszabb befektetések esetén egy jól felépített és menedzselt Unit Linked konstrukció hozamban verhetetlen. Nem véletlenül tartják a svájciak is a hosszú távú megtakarításaikat ilyen konstrukciókban – ők már csak tudják, hogy min lehet jól keresni!

Ennek ellenére nálunk kevéssé használt biztosítás. A magyar lakosság nemzetközi összehasonlításban alulbiztosított. Közép-Kelet-Európában lényegesen kevesebbet költenek mind a polgárok, mind a cégek biztosításra, mint a világ fejlettebb területein. Ez a lemaradás a gazdaság fejlettségi szintjével függhet össze.

Ezen a területen a fejlődést mutatja, hogy az elmúlt év biztosítási sikerterméke hazánkban is a unit-linked volt, amit elsősorban befektetési szándékkal indítottak a szerződők, jellemzően életbiztosítási, nyugdíj és tőkeképzési célok megvalósítása érdekében.

Befektetési alapok

Egy unit-linked biztosítás központi kérdése, hogy milyen alapokat tartalmaz, ugyanis ezen konstrukciók egyetlen célja, hogy temérdek pénzt csináljunk vele. És mi termeli a pénzt? Egyértelműen a befektetési alapok. Mit ér egy ilyen termék, ha nem jók a benne lévő befektetési alapok? …
Mit nézzünk meg a befektetési alapokkal kapcsolatban, annak érdekében, hogy eldöntsük: milyen a konstrukció?

Mennyi alap van? Ahhoz, hogy egy befektetés jól menedzselhető legyen, legalább 6-8 alap a kívánatos mennyiség.

Milyen hozamokat termeltek az alapok korábban? Mindenhol hangsúlyozza az alapkezelő, hogy a múltbeli eredmények nem jelentenek garanciát a jövőbeni hozamokra, ám jelzés értékűek. Egy szép 20-éves menyasszony esetén jó esélyünk van arra, hogy 40-évesen is szép lesz, ám egy csúnya 20-éves …? Érdemes azon is elgondolkodni, hogy szerettük volna-e, ha a pénzünk az adott alapban lett volna a múltban.

Hogyan viselkedik az alap a referenciahozamokhoz képest? Ez mindent elárul az alapkezelő hozzáértéséről, netán zsenialitásáról.

Könnyen felismerhető-e az alap filozófiája? Mibe fektet pl. a „Részvény alap”? És az „Ázsiai részvény alap”? Ugye micsoda különbség!

Mely alapkezelők alapjai vannak benne? Kizárólag a sajátjáé? Akkor kezdjen el gyanakodni, hogy esetleg két bőrt készül a biztosító lehúzni Önről.

A befektetési alapok palettája ma már igen széles. Hogy egy befektetést jól csináljunk, elengedhetetlen a portfólió folyamatos karbantartása. Ehhez folyamatosan figyelni kell a világ eseményeit, és szükség szerint reagálni rá. Ehhez viszont érteni kell. Ha nem figyelünk oda kellőképpen, tetemes veszteségeket is produkálhatunk, éppúgy, mint minden más befektetéssel.

Ezért én azt javaslom, hogy forduljon szakemberhez!

Lépjen velem kapcsolatba itt!

Név (kötelező)

Email cím (kötelező)

Telefonszám (kötelező)

Lakcím (település)

Kérdés, üzenet

Hozzájárulok, hogy számomra Dusik Andrea hírleveleket küldjön.

A tanácsadás ingyenes és kötelezettségmentes!

Ha baráti, ismeretségi körében vannak olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.