Vállalkozás - Cég - Pénz

Tájékoztató az adómentes díjú betegségbiztosítás finanszírozhatóságáról

dusikandrea — Sat, 19 May 2012 17:23:37 +0000

A személyi jövedelemadóról szóló törvény 2012. január 1-jét?l hatályos rendelkezése értelmében adómentes – a díjfizetés id?pontjában – a kifizet? által magánszemély javára kötött, visszavásárlási értékkel nem rendelkez? betegségbiztosítás díja. Azaz adómentes az említett biztosítás díja abban az esetben is, ha ezt a biztosítást például a munkáltató köti és fizeti a dolgozója javára.
Adózóktól származó információk alapján megjelen?ben vannak a biztosítási piacon olyan konstrukciók, amelyek az adómentes díjú betegségbiztosítás intézményét egyes nagy érték? egészségügyi sz?r?vizsgálatok (ún. menedzsersz?rések) finanszírozására kívánják felhasználni. Az el?bbi sz?r?vizsgálatok a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja törvény) alapján egyébként adóköteles juttatásnak min?sülnek, munkavállaló esetében bérjövedelemként vagy egyes meghatározott juttatásként viselnek közterheket. Az új, visszaélésszer? biztosítási konstrukció lényege az, hogy a biztosító minimális kockázatot vállal, ugyanakkor a konstrukció keretében lehet?vé teszi a teljes kör? sz?r?vizsgálatot. Így a szerz?d?, azaz a kifizet? a sz?r?vizsgálat árát (amely vagy a sz?r?vizsgálaton résztvev? munkavállalónál vagy a kifizet?nél adóköteles) biztosítási díjként fizeti meg, amely a hatályos szabályok szerint adómentes. Az ilyen konstrukció célja egyértelm?en a jogszer?tlen adóel?ny elérése.
A betegségbiztosítások jellemz?i

A biztosítókról és a biztosítási tevékenységr?l szóló 2003. évi LX. törvény (Bit.) fogalmi besorolása szerint a betegségbiztosítás a nem-életbiztosítási ágba tartozik. A betegségbiztosítás sztochasztikusan (véletlenszer?en, váratlanul) bekövetkez? betegségekre, egészségkárosodásokra (mint biztosítási eseményekre) nyújt biztosítási védelmet, amely védelem keretében fedezetet képez a nem várt esemény miatti, sokszor jelent?s összeg? kiadásokra.
A betegségbiztosítások esetében biztosítási eseménynek a kockázatviselés id?tartama alatt, a kockázatviselés kezdetéhez képest el?zmény nélkül bekövetkez? betegség, kóros állapot min?sül. A kockázatviselés el?tt felismert betegségekre a biztosítási védelem nem terjedhet ki, hiszen a már bekövetkezett és a biztosan bekövetkez? eseményekre jogszer?en biztosítási jogviszony nem is hozható létre. Ennek különös jelent?sége van a biztosítók kockázat-elbírálási gyakorlatának megítélése szempontjából.
Jogszer? magatartást feltételezve a betegségbiztosítás szerves részét képezi az egészségügyi sz?rési vizsgálat. Az egészségügyi sz?rés a betegségbiztosításhoz a következ? módon illeszkedik.
Az egészségügyi állapot felmérése a biztosító kockázatvállalásának nélkülözhetetlen eleme. A kockázat-elbírálás egyébként a Ptk. és a Bit. rendelkezései alapján a biztosító elemi kötelezettsége. A biztosítónak fel kell mérnie a jöv?beni kockázatokat, ennek megfelel?en kell kalkulálnia a díjakat, és a jöv?beli biztosítási szolgáltatások teljesítéséhez elégséges tartalékokat kell képeznie. De az egészségügyi sz?rési vizsgálatoknak van egy – talán még ennél is fontosabb – másik funkciója is. Az egészségügyi ellátás költsége jelent?sen függ attól, hogy a betegségek, a kóros állapotok felismerése a betegségek kialakulásának kezdetén vagy éppen el?rehaladott állapotában történik-e meg. A felismerés idejének és a költségek (az egészségügyi kiadások) alakulásának kapcsolata egyértelm?. Ezért a betegségbiztosításoknak elválaszthatatlan részét kell képeznie az egészségügyi protokollok szerinti gyakorisággal elvégzett sz?résnek is. Ez nyilván érdeke a biztosítottnak és a biztosítónak is. A betegségbiztosítások egészségügyi sz?rési elemét akár úgy is lehet értelmezni, mint például a vagyonbiztosítások esetében a kármegel?zési vagy a kárenyhítési funkciót. Ezek alkalmazásával kisebb lehet a kár, a kárelhárítás költsége, ezen keresztül pedig a biztosítási díj. Betegségbiztosítások esetében a sz?rési funkció ebben az értelemben – közvetve akár – fogyasztóvédelmi funkciónak is tekinthet?.
Egy betegségbiztosítás esetében sz?r?vizsgálat formájában a biztosított magánszemély nem kap semmilyen „ingyenes juttatást” a biztosítótól, lévén, hogy a kalkulált biztosítási díj értelemszer?en e vizsgálatokra is fedezetet nyújt. Ha a biztosítás – tartalma szerint – betegségbiztosítás, annak díja abban az esetben is adómentes, ha olyan biztosításokról van szó, amely esetében a biztosító, illetve az egészségügyi szolgáltató a rá vonatkozó protokollok alapján megköveteli az említett sz?r?vizsgálatok periodikus elvégzését. Természetesen léteznek olyan betegségbiztosítások is, amelyek díja alacsony és a szolgáltatások er?sen korlátozottak, ezért a biztosító sz?r?vizsgálatokat sem ír el?. Fontos látni, hogy a sz?r?vizsgálatok indokoltsága, mibenléte annak fényében ítélhet? csak meg, hogy egy adott betegségbiztosítás milyen biztosítási eseményekre és milyen összegben nyújt biztosítási védelmet.
A betegségbiztosítások visszaélésszer? alkalmazása

Ha egy adott betegségbiztosítási szerz?désben nincs, vagy csak marginális a sztochasztikus elem, tehát nincs, vagy alig van benne valódi kockázatot jelent? biztosítási esemény, és a biztosítási díj – eltekintve a közrem?köd?k adminisztrációs költségét?l és hasznától – valójában csak a jelent?s érték? sz?r?vizsgálat ellenértékét ellentételezi, akkor az ilyen betegségbiztosítási szerz?dés színlelt biztosítási jogviszony létrehozására irányul.
Ha a kifizet? mégis ilyen szerz?dés alapján viseli a biztosítás díját, a biztosítási díj nem tekinthet? adómentesnek, a díj adókötelezettségét a kifizet? és a magánszemély között fennálló jogviszony és a szerzés körülményei alapján kell megállapítani, tehát munkaviszony esetén a díj munkaviszonyból származó jövedelemnek min?sülhet, illetve – az Szja törvény 70. § (1a) bekezdése szerinti esetben – egyes meghatározott juttatásként válhat adókötelessé.
[NGM Jövedelem és Forgalmi Adók F?osztály: 8608/2012, NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási F?osztály: 3708509301/2012]

Bennfentesek

dusikandrea — Sun, 22 Apr 2012 20:35:09 +0000

2008-ban az Egyesült Államokban kezdődő pénzügyi krízis hatalmas lavinát indított el, mely végül világszinten kihatott mindenegyes iparágra.

Az 1929-33-as nagy gazdasági világválság óta nem volt ilyen mértékű recesszió, mely több mint 20 billió USA dollár veszteséget okozott, és emberek millióit tette munkanélkülivé.

Charles Ferguson ennek próbál utánajárni oknyomozó dokumentumfilmjében, melyben bennfentes gazdasági szakemberekkel, politikusokkal folytat interjúkat az Egyesült Államokon kívül Európában és Ázsiában is, hogy átfogó képet adjon a válságról, mely mindannyiunkat sújtott…..csak kár, hogy nem nagyon mutogatják a kilakoltatott sátorozókat.

Egészségbiztosítás – mint a vállalati pénzügyek fontos eleme

dusikandrea — Tue, 10 Apr 2012 21:03:45 +0000

Egyetlen szót betoldottak az adótörvénybe, és ezzel már nem csak bizonyos életbiztosítások, hanem a magán egészségügyi ellátást adó biztosítások is elszámolhatók lettek költségként januártól – akár az egész családnak. Mára elkészültek az már igazán versenyképes konstrukciók, ezért tanácsadóként mindenképpen ajánlom a megfontolását.

Elég csak megnézni a Napló egyik adásának egészségügyre vonatkozó részét: http://tv2.hu/naplo/video/kulfoldon-akar-tizszer-tobbet-kereshet-egy-orvos

Havonta 10ezer [...]

Cikk megtekintése…

Nincs DE! – “Annyi nyugdíjad lesz, amennyit csinálsz magadnak!”

dusikandrea — Mon, 09 Apr 2012 14:37:09 +0000

Két és fél éve erről beszéltem egy előadáson, melyet itt érhet el:

http://twitt.hu/bfC

Biztosra akar menni?
Kérjen időpontot ingyenes és kötelezettségmentes személyes nyugdíjtanácsadásunkra!

[contact-form-7]

MediCover – az egészség őre

dusikandrea — Tue, 14 Feb 2012 22:02:39 +0000

Egészség csak egy van! Tudjuk.

Ám hajlamosak vagyunk elfeledkezni arról, hogy az egészség értéke felbecsülhetetlen. Nem pótolható. Nem megvásárolható.

Ön hogy van ezzel? ? Önnek mi jut eszébe, ha az egészségügy, betegség, baleset kerül szóba?

Színvonalas orvosi ellátás?
Kitűnő, őszinte orvos-beteg kapcsolat?
Korrekt és elegendő információval való ellátottság?
Betegségmegelőzés?
Kultúrált, netán luxus környezet?
Stresszmentes gyógyulás?
[...]

Cikk megtekintése…

Kérjen időpontot ingyenes és kötelezettségmentes személyes tanácsadásunkra!
[contact-form-7]
Ha baráti, ismerettségi körében vannak vállalkozók, cégvezetők és olyanok, akik számára ez az információ hasznos lehet, biztosan hálásak lesznek Önnek, ha felhívja a figyelmüket rá. Előre is köszönik Önnek.

TALON PRO-W – UNIQA

dusikandrea — Tue, 14 Feb 2012 21:54:29 +0000

Egyszeri díjfizetésű, élethosszig tartó, befektetési egységekhez kötött, életbiztosítási elemet is tartalmazó forint alapú befektetés.

A biztosított életkora a szerződés létrejöttekor: 18 – 60 év.

Minimális díj: 500.000,- Ft.

Eseti díj: nem értelmezhető.

Eszközalap-kezelési díj évente: 2.000.000,- Ft alatt 1,75 %, felette 1,5 %.

Rugalmas megoldások:

Bármikor lehetőség van részleges, vagy teljes visszavásárlásra.

Ha a futamidőből [...]

Cikk megtekintése…

OPTIMUS PRIME – Generali

dusikandrea — Tue, 14 Feb 2012 21:44:45 +0000

Rendszeres, féléves, vagy éves díjfizetésű, élethosszig, de legalább 12 évig tartó befektetési egységekhez kötött, életbiztosítási elemet is tartalmazó forint alapú befektetés.

A szerződés futamidejének végén a befizetett díjak hozamokkal növelt, aktuális befektetési értékét a pénzintézet kifizeti a biztosított, vagy a kedvezményezett részére.

A biztosított életkora a szerződés létrejöttekor: 15 – 75 év. Minimális éves díj: [...]

Cikk megtekintése…

SIGNUM PRO – CIG Pannónia

dusikandrea — Tue, 14 Feb 2012 21:37:26 +0000

Rendszeres, féléves, vagy éves díjfizetésű, határozatlan időtartamú, de legalább 10 évig tartó befektetési egységekhez kötött, életbiztosítási elemet is tartalmazó forint alapú befektetés.

A szerződés futamidejének végén a befizetett díjak hozamokkal növelt, aktuális befektetési értékét a pénzintézet kifizeti a biztosított, vagy a kedvezményezett részére.

A biztosított életkora a szerződés létrejöttekor: 2 – 80 év. Minimális éves [...]

Cikk megtekintése…

MAGNUS Pro – Aviva

dusikandrea — Tue, 14 Feb 2012 21:28:34 +0000

Rendszeres, féléves, vagy éves díjfizetésű, határozatlan időtartamú, de legalább 15 évig tartó befektetési egységekhez kötött, életbiztosítási elemet is tartalmazó forint alapú befektetés.

A szerződés futamidejének végén a befizetett díjak hozamokkal növelt, aktuális befektetési értékét a pénzintézet kifizeti a biztosított, vagy a kedvezményezett részére.

A biztosított életkora a szerződés létrejöttekor: 18 – 65 év. Minimális éves [...]

Cikk megtekintése…